节税高手使用的7大工具

1. 利用401(K) 退休计划 401(K)是一种延後课税的退休帐户。在由雇主申请设立後，在不超过某个额度内，员工每月自行决定提拨某一数量的薪水（薪资的1％~15％）至其退休金帐户。该提拨金可以从员工的申报所得中扣除，等到年老提领时再纳入所得课税。举例来说，某公司员工每月薪资为1000美元，参加401K计划每月提存薪资的5％（50美元），此时该员工的每月薪资所得税扣缴基准则降至950美元。员工到59岁半时允许提取帐户内的存款，在提取存款时交纳个人所得税。如果要提前提取养老金计划的存款，则提取的存款要视同为一般收入所得，按20%的税率预交所得税，另外还要被徵收10%的惩罚税。 2002年401(K)最高限额为 1 万 2000 元，50 岁以上者为 1 万 4000 元。 2. 开设个人退休帐户--IRA 与 Roth IRA IRA的全名为 Individual Retirement Account，也就是「个人退休帐户」。一般常见的个人退休帐户有两种： a. 传统 IRA帐户（Traditional IRA） 传统 IRA帐户允许您一年存入最多 3,000美元的金额，并且享有扣税减免(Tax Deduction)的优惠。比方说，您的所得税率是 28%，那麽 IRA帐户让您该年省下的所得税率则为 840美元 ($3,000 × 28%)。此外，存入的 3,000美元以及其投资利得都可延迟扣税。也就是说，存款投资的本金和利得都可等到退休提领时再依一般所得税率每年缴纳。 传统 IRA帐户，必须等到 59岁半以後才能领取，否则必须缴交提领金额百分之十的罚金。帐户内存款最迟可延到 70岁半以後的4月1日再领出。 b. 罗斯 IRA 帐户（Roth IRA） 罗斯 IRA和传统 IRA最大的不同，在於罗斯 IRA没有扣税减免(Tax Deduction)的优惠，也就是说，存入的 3,000美元是税後而非税前所得。不过，最初存入罗斯 IRA的款项在未来提领时完全不需缴税，而且提领时间也不受年龄限制，更没有硬性提领的年龄上限。但是必须存满至少五年，并且等到年龄满 59岁半才可领出，否则必须缴交罚金和税金。从2002到2004年，每年IRA的最高存款额为3000元，50岁以上者可存入3500元。 3. 出售住满两年以上自宅 税法121条款规定：住宅卖家在过去5年中，在自己的主要住宅（Principle Residence）中总计起来（aggregate）居住过2年，在出售房子时，单身业主可享受25万元的免税额，夫妻业主可享受50万元的免税额。总计起来2年，就是说不需连续住上2年。例如，业主买下这一住宅5年，自己先住2年，再租出去3年，也符合国税局的免税资格。 4. 房地产交换(Like-kind Exchange) 税法1031条款，又名「相同或类似资产交换」(Like-kind Exchange) ，规定投资人如果在出售物业180天以内，购买另一栋市价相同或相近的物业，就可以免税。 但只适用於投资的物业，不包括自用住宅。投资人必须要在卖出原资产的45天内，找到理想的资产，并在180天内完成新资产过户的手续。 5. 重办抵押房贷 由於近来房贷利率降至新低，上百万户家庭利用数十年来的最低利率为自己购买的房屋办理重新贷款(re-financing) ，许多人因此减少了每年缴付的房屋抵押贷款利息，但是却也减少原本可以享有的减税优惠。但还是有一些方法可以避免或减少税赋： · 将重新贷款下的钱存入自己的 401(K) 帐户，它至少在短期内可以免税。 · 仔细计算房屋抵押贷款点数 (Mortgage Points)。房屋抵押贷款点数是购屋者获得贷款，或为了降低贷款利息所需付出的手续费。重新贷款一次以上者可能可以立即扣减以往所付的点数费。如果重新贷款一次以上，也可以立即从以前的重新贷款中扣除尚未用於抵税的点数。 · 纳税人可以为最多 10 万元的房屋净值贷款 （home-equity loans）的利息获得减税，即使这种贷款并非用於改善住房，也不受影响。 · 如果以前报税时采用列举式扣减 (Itemized Deduction)，现在可以改用标准扣减 (Standard Deduction)，或是预付房地产税，以便减少今年的税赋。 6. 开设子女教育基金帐户 子女教育计划帐户享有扣税减免(tax deduction)的优惠。常见的有二种： A. 教育金储蓄帐户 (前称 "教育IRA") (Coverdell Education Savings Account) 由父母或监护人为未成年人设立和管理的教育储蓄计划。储存在此帐户内的资金须在税後存入，即存入当年并不能免税。但将来提取此款项用於合格的小学、中学及/或高等教育开销时，其增值的资本利得(capital gain)全部免税。 教育金储蓄帐户以子女名义开户，由父母掌管，受益的是子女。当子女达到18岁法定年龄时，父母可以继续管理这个帐户，或把管理权力转交给子女。教育IRA的存款限额为每年$2,000，几乎可以用在任何和教育有关的，幼稚园到大学的学费、书费、用品、文具、家教、电脑、交通费等，也可拿来付合格学费计画(就是学费预付或预储计画)。教育IRA可以在税表的到期日(4/15)以前储存。 B. 529 大学储蓄帐户 (529 Qualified Tuition Program)