用亏损来节税

2003年刚开年，股市大涨，大家以为好日子快来，没想到股市接着大跌，股票指数一度又跌破八千点，美国人等经济好转等了三年，还会不会需要再等？再这经济衰退之下，股市、房市、和生意上的亏损如何用来节税？ 您知道吗，只要您好好规划，国税局和州税局可以替您分担您在股市、房市、和生意上的亏损，最高可达45%？ 亏损一般分为三类：资本损失(capital loss)，消极活动亏损(Passive Activity Loss)，和净营业亏损Net Operating Loss (NOL)。三种的抵税方法不同。今介绍如下： 股票亏损 股票亏损，算是资本损失(capital loss)，资本损失一年只有$3,000可以用来抵一般收入，例如，您有三十万元损失，那麽要用三十年才抵得完，所以很多人都以为自己的股票损失一辈子都抵不完。其实，股票、房地产、和期货等都算是资本财(capital assets)，盈亏可以100%完全互抵的。只有在资本财盈亏互抵不完时才抵一般收入$3,000，而且，没抵完的亏损可以往後一年一年转帐，一辈子都可用，没有时效限制，因此，股票有亏损时一定要报税，否不准时报税的亏损就不能转帐到以後抵收入。如果您在这三年内有股票亏损未报的，尽快报税 举例来说，您在2003年卖了自住宅或出租房赚了钱，您可用合格自住宅25万美元(夫妇50万美元)免税额去减税，出租房则可以用换屋 (1031 Exchange) 的方法，把盈馀换到新屋来缓税。如果您在用尽所有免税或缓税的办法後，还有盈馀须要缴税，那麽您应该检查您的股票，看看有没有「坐总统套房」(套牢)已多年，但舍不得卖的亏损股票，如果决定，赶在年底以前把它卖了，把股票亏损拿来和房地产的盈馀互相抵税，可以省不少税。 举个实例，李先生(代名)早在2002年七月卖自住宅之前就来算过盈馀可能有多少，算出结果是赚了七十多万美元，多出他们夫妇五十万美元的免税额，我请他们回去清仓，看赔钱的股票有多少，他算算後打电话给我，说有二十多万美元股票亏损。他们把这些股票卖了，刚好够抵销他的盈馀。结果他们卖了一栋房，赚了七十多万美元，一毛钱税都不必缴。 有人说低价时卖股不划算，其实，同时逢低卖和逢低买，不见得会吃亏。您也可以把省下来的税金和卖股票的盈馀转投资其他比较有前途的股票或其他投资。至於要买卖哪些股票，请教您的投资顾问。 当您在算投资赚赔互抵时，有两个法律的大陷阱不能不注意，一个是冲售wash sales，另一个是constructive sales treatment。否则您到年底可能要缴大笔税。 Wash sales的规矩是，如果您在卖掉赔钱股票的前後三十天内买相似的股票，亏损不能抵税。 Constructive sales treatment是针对short sales等投资。Short sales就是借股来卖，以後再买股票来还给证券公司，只有在还股给证券公司股时才算赚赔。如果您做short sales 时赚钱，您又继续买卖相似股票，却不还股给证券公司，把赚的钱都留在那里不报。另一种可能是您有赚钱的股票在手上不卖，但却把类似的赔钱股票卖掉，也会有Constructive sales treatment的问题。Constructive sales treatment就是假定您把留在手头的股票卖了或还给了证券公司，您要报收入。Wash sales 和Constructive sales treatment细节很复杂，在此无法详细谈， 另一个要注意的是买卖股票的资料要长期保留，否则无法算出股票的买价和买进时间，就无法报税。 出租房亏损 最近常可看到墨西哥人带着大帽子，在艳阳下站在街口舞着房屋出租的牌子，看他们舞得辛苦，也可看出湾区房屋出租市场的竞争有多激烈。最近有超过百分之三十的办公室空置，也有很多住宅租不出去。可以预料，今年会有很多出租房有亏损。而且，即使出租房有赚钱，但因折旧的关系，也有纸上亏损(paper loss)。如何利用亏损来节税是一门大学问。 简单的说，出租房亏损一般算「消极活动亏损」(Passive Activity Loss)，除非您以房地产为业，否则出租房一年一般只有$25,000亏损可以抵税，而且，如果您的收入太高，例如夫妇年收入若超过十万美元，则每多赚一美元，就少掉50分钱的抵税额，当您的收入超过$150,000时，您的减税额就不见了。不能抵税的消极活动亏损，可以无限期後延转帐(passive loss carryover)，等到收入少时或卖出租房时才抵税。 据我多年处理出租房的报税的经验，很多人不注意折旧、AMT税和亏损转帐的问题，动辄平白损失数万美元的税金，很多客户报修正税表，可以退回税金。但因亏损转帐的问题往往都是拖了多年，要一年一年重新计算税，非常耗费时间，一位女士多年来自己报税，所以多年来的亏损也未转帐，後来觉得不妙而来谘商，我必须把她八年的税表重新计算，才算出她有多少亏损可以转帐，她也因超过修正时效而失去了部分的抵税亏损。如果您有出租房，也在帐上有亏损，那麽您应该把旧税表拿出来看看，如果有类似的问题，应该尽快处理，否则拖过三年，有些亏损就失去了退税的机会了。 生意亏损