税务专栏----外国人在美税务问答(二)

问：居民外国人和非居民外国人在税务上的区别？ 答 ：按美国税法讲，不是美国公民的都是外国人。外国人分为居民外国人(Resident alien)以下简称居民和非居民外国人(Nonresident alien)以下简称非居民？居民外国人和美国人一样在全世界的收入都应上税。而非居民外国人只有与美国有关的收入才被征税。 居民外国人包括绿卡持有者和合法三年内在美国居留183天的外国人。 问：在税务上对与美国生意(Trades and Business)有关的收入和与美国生意无关的收入有无区别？ 答：与美国生意有关的收入征收办法是以收入减支出，对余额按累进上税(Graduated Rate)。与生意无关的收入，如红利等按平均30%或税务协定的低税率征税。 问：我是非居民，无家属，在美国上班，我应用什麽税表上税？ 答：因为你有与美国生意有关的收入，应用1040NR表上税。 问：应在何时报1040NR税表？ 答：如果你在美国公司上班，你应在4月15日以前报税，你如果不是在美国公司领取收入，但有其他应上税收入，应在6月15日前报税。 问：我是非居民，我是否可以夫妻合报税？ 答：一般来讲，如夫妻全是非居民，不应夫妻合报税。但如一方为公民或居民人，可以夫妻合报，非居民一方按居民处理。 问：我是非居民投资股票，红利和资本利得如何上税？上多少税？ 答：如果你在美停留时间不足183天，资本利得不上税，红利按30%或税务协定税率上税。如资本利得和红利与生意直接有关，按生意收入上累进税。 问：我是非居民，在美领取社安金，社安金收入是否上税？ 答：非居民在美领取社安福利金，85%的社安福利金应上30%的平均税，或按税务规定的低税率缴税。 问：非居民的奖学金是否上税？ 答：来自美国的奖学金对读学位的学生来说，学费，书本费，设备非免税。住宿费部份上税。对不读学位的学生，奖学金全部应上税。 问：非居民是否可以像居民那样在税表中分类扣除？ 答：非居民可以像居民那样分类扣除，但前题是要有与美国生意有关的收入。 问：非居民是否有个人减免额(Presonal Exemption) 答：非居民和家属可以享受个人减免额，但一般只有一个人享受。 问：我是非居民，我是否可以领取低收入退税(EIC) 答：非居民不可以领取低收入退税。 问：非居民学生是否享受教育抵减额(Education Credit)？ 答：在一年中有任何一段时间为非居民，都不能申报教育抵减额。 问：我是持J签证的非居民，我是否应上社安及保健税(Social Security , Medicare) 答：如果你是移民法非移民条款下(F,J,M,O)规定的非居民临时在美学习，不需要缴社安及保健税。如果雇主扣了，应退回。或用843表(扣缴错误退税表)向税务局申请退税。但是非居民应像居民一样扣缴个人所得税。如果非居民学习後滞留，工作薪水应缴社安及保健税。 问：什麽是税务条约？ 答 ：美国和许多国家有税务协定，根据对等原则制定，非居民可以不双重上税。在美国的收入可以按税务的协定低税率上税或免税。不同国家与美国税务协定内容不尽相同。有的收入包括在协定中，有的没有包括在协定中的项目的税率按非居民处理。按1040NR表上税。非居民按协定中上税时应附上说明表，阐述自己是按协定处理。以免国税局把税表处理错。 问：美国与中国大陆的税务协定如何？ 答 ：於1987年1月签署。规定大陆公民(美国非居民)在美的美国库卷，地产利息，美国公司，红利，工业专利，影视专利等，收入按10%上税给国税局。资本利得，地产收入按30%向美缴税。退休金不缴税。教师，研究人员在美从事公益教学研究工作收入三年内不上税。学生与学徒从美国政府，教育科研机构所获奖学金免税。年内打工收入$5,000内免税。