税务专栏---外国人在美税务问答(一)

问： 我是外国人，去年6月30日来美，持H-1签证，我应按哪一种身份上税，居民(Resident)， 居民外国人(Resident alien)还是非居民外国人(Nonresident alien)？ 答： 居民和居民外国人在上税方面一样处理，以下简称居民。去年你应该按双重身份上税，即 居民和非居民外国人。你持H-1签证，居留美国183天以上。你应该是按居民上税。全部收 入应上税。 你有一段时间不在美国，你应该向原驻国缴税。除非你虽驻在外国，但你的收入来自与美国的贸易和生意。你有来源自美国的收入，不管你是居民外国人还是非居民外国人都应该向美国政府上税。美国税法规定或税务协定例外。税务协定只适於这段时 间你非 居民，你所在国与美国有税务协定，而你是协定规定的居民，在这里指的是税务年度。 问： 我有H-1签证，我先生有F-1学生签证，我们去年都在美国且有收入，我们应该用什麽表格报 税。应该是合报，还是分报？ 答： 你如果在美超过183天，可以按居民报税。如你先生同意，你也可以夫妻合报。总的来说，如你按居民报税，就不再享受税务条约上的某些优惠。 问： 我是国际学生，F-1签证到10月1日，而我的签证已转成H-1。我是否需要按双重身份报税??居民或是非居民外国人?? 答： 你有双重选择，你可以按非居民外国人报税，如果你符合在美居住183天条件，也可以按时 间分别不同身份报税。 问： 我们夫妻是非居民外国人，她如何申请不可工作的社安卡？ 答： 从1997年开始，没有社安卡的外国人可以向国税局申请个人报税卡(ITIN)，用来报税或退税。 主要用在以下几种情况。一，报告来自美国的收入。二，报税并领取退税。三，美国公民 或永久居民配偶与公民或永久居民共同报税。四，是公民或居民的配偶报税时享受免税 额(Exemption)。五，是美国公民或居民的被抚养人。 申请税号用W-7表(个人税号申请表)，按规定填写有关信息。还需要公证护照拷贝件。办理 时间约4至6周。如果你有税务局允许工作的文件，可以申请社安卡而不申请个人税号。 问： 我是8月份以J-2身份进入美国。我有工作许可。按居住长度条件，我是否应该按美国居民报 税？我的签证不允许我永久居住在美国，我是否要缴社安及医疗保险税？ 答： 如果你符合居住长度条件(Substantial Presence Test)，你可以考虑按美国居民上税。详述如 下。今年在美居住至少31天，过去三年中包括今年共在美居留183天。今年在美居住的全部 时间是去年居住时间的1/3，是前年居住时间的1/6。例如，你在2000，2001，2002三年中各 居住120天，计算你在美是否居留183天的方法为，120为2002年的时间，40天为2001的时间 (120天乘以1/3)，20天为2000年的时间(120天乘以1/6)，总共3年你在美居住180天，你不算是 美国居民。 一般来说，美国的社安税和医疗保险税适用於所有在美国工作的雇员，不管国籍，居 住身份，雇主或雇员。所以你应该缴社安及医疗保险税。 问： 我是外国人，去年我的签证从F-1转成H-1，我应如何缴税，用什麽表格？ 答： 这要根据你是否符合居民条件。 如不符合，你应按外国人临时在美国处理。用1040NR表格 (非居民外国人税表)和8843表(免税和临时医疗申明表)如你符合居留长度条件，你应按居 民上税，用1040表报个人所得税。 问： 我是持F-1签证的学生，我在学习期间临时受雇用学习後实习，我是否要缴社安税？ 答： 总的来说，你的情况应按移民法中01(a)(15)款中(F)(J)(M)(Q)条文处理，你处於非居民外国人 崭留美国，你不在社安计划中，你的雇主不应扣你的社安税。但如果你成为居民外国人， 虽然你的签证不变，你还应该缴社安税。 问： 非居民外国学生，持F-1签证，在暑期在美国公司打工，是否需要薪水扣留(Withholding)收入税?? 答： 非居民外国学生在美公司工作应像美国人一样在发薪水时扣抵收入税。除非学生拿到的奖 学金或根据税务条约中的例行条例办理。 问： 我是中国大陆来的学生，中美税务条约对我报税有无影响，我主要收入为奖学金。 答： 如果你来美国的目的是接受教育训练，你从政府科研，教育，非盈利机构接受奖学金免税，你从境外来的维持学习的收入免税，你在美国工作5000美元的收入免税。